Cuánto cuesta un empleado en Argentina

Un empleado que cobra $1.200.000 brutos no le cuesta $1.200.000 a la empresa, y tampoco recibe esa cifra en el banco. Entre lo que paga el empleador y lo que cobra el trabajador hay una diferencia de más del 60%, y buena parte no aparece en el recibo de sueldo de cada mes. Este artículo explica los tres números (bruto, neto y costo total), qué los separa y cómo calcularlos para su empresa.

Bruto, neto y costo total: tres números distintos

• Sueldo bruto: lo que figura como remuneración en el recibo, antes de descuentos. Es la base sobre la que se calcula casi todo lo demás.
• Sueldo neto o "de bolsillo": lo que el trabajador recibe después de sus aportes personales (jubilación, PAMI, obra social) y, si corresponde, cuota sindical e impuesto a las ganancias.
• Costo laboral total: lo que la empresa desembolsa, mes a mes y provisionando lo que paga después: el bruto, las contribuciones patronales, la ART, el seguro de vida obligatorio, el aguinaldo prorrateado y las vacaciones.

Cuando un dueño piensa "me cuesta lo que le pago", está mirando el primer número y pagando el tercero. La diferencia se nota en junio y diciembre, cuando hay que pagar el aguinaldo, y en el mes en que el empleado se va de vacaciones.

Qué son las contribuciones patronales

Son los importes que el empleador paga sobre el sueldo bruto, además del sueldo, a distintos destinos. En Argentina se agrupan así:

• Sistema previsional (SIPA): financia las jubilaciones.
• INSSJP (PAMI): la obra social de los jubilados.
• Asignaciones familiares: el fondo del que salen las asignaciones por hijo y otras prestaciones.
• Fondo Nacional de Empleo: financia el seguro de desempleo.
• Obra social: la cobertura de salud del trabajador y su grupo familiar, con una parte patronal y otra a cargo del empleado.
• ART: el seguro de riesgos del trabajo, contratado con una aseguradora; se paga como un porcentaje del bruto más una suma fija por empleado, y la alícuota depende del rubro (una oficina paga mucho menos que una obra).
• Seguro colectivo de vida obligatorio: una suma fija mensual por empleado, de monto bajo.

Las alícuotas de los cuatro primeros conceptos salen del decreto 814/01 y sus modificaciones (la última reforma general fue la ley 27.541, de diciembre de 2019): una alícuota unificada del 20,40% para las empresas de servicios y comercio de mayor facturación y del 18% para el resto, a la que se suma el 6% patronal de obra social. En total, alrededor de 24% a 26,4% del bruto, más la ART, que es variable. Existe además una detracción, un importe fijo por trabajador que se resta de la base antes de aplicar la alícuota, y hay regímenes diferenciales por zona y por actividad.

Estas alícuotas y la detracción cambian, y en los últimos años cambiaron varias veces. La calculadora de costo laboral tiene los valores vigentes con su fecha y su fuente; use esa, no este texto, para un número final.

Lo que se paga después pero se devenga hoy

Dos conceptos no aparecen en el recibo mensual y por eso se olvidan al calcular el costo:

• Aguinaldo (SAC): la mitad del mejor sueldo del semestre, que se paga en junio y en diciembre. Prorrateado, equivale a un 8,33% del bruto cada mes, y sobre ese importe también se pagan contribuciones patronales. La calculadora de aguinaldo lo calcula por período y por fecha de ingreso.
• Vacaciones: los días de vacaciones se pagan dividiendo el sueldo por 25 en lugar de por 30, lo que genera un plus. Para un empleado con 14 días (menos de cinco años de antigüedad), el plus ronda un 9% de un sueldo mensual al año, que prorrateado es menos del 1% por mes. Además, hay que cubrir ese puesto durante la ausencia. La calculadora de vacaciones da los días según la antigüedad.

A esto se le puede sumar, según el convenio, adicionales por antigüedad, presentismo, títulos o viáticos, y la provisión para una eventual indemnización, que no es un costo mensual pero conviene conocer.

Un ejemplo con números

Servicios Ejemplo SRL, una empresa de comercio con 12 empleados, incorpora un administrativo con un sueldo bruto de $1.200.000. Con una alícuota patronal del 24% (18% unificada más 6% de obra social), una ART del 3% más una suma fija que redondeamos en $40.000 en total, y sin aplicar la detracción para simplificar:

El empleado, por su parte, recibe el bruto menos sus aportes personales, que suman el 17% (11% jubilación, 3% PAMI, 3% obra social): $1.200.000 menos $204.000 son $996.000 netos, antes de cuota sindical o ganancias si correspondieran.

Resumen: por cada $1.000.000 brutos, la empresa paga alrededor de $1.380.000 y el trabajador cobra unos $830.000. La relación entre lo que cuesta y lo que llega al bolsillo es de 1,66 a 1. Si la empresa aplica la detracción o tiene una ART más barata, la cifra baja algunos puntos; si el convenio tiene adicionales, sube.

Cómo seguir el costo laboral sin armar una planilla cada mes

El costo laboral suele ser el primer o segundo gasto de una pyme, y aun así muchos dueños lo conocen por la liquidación que manda el estudio y no por su propio sistema. Dos recomendaciones:

• Pida al estudio contable, además de los recibos, un resumen mensual con bruto, contribuciones y ART por persona y por sector. Es un reporte que cualquier software de liquidación genera.
• Si los sueldos están cargados en el sistema de gestión o en una planilla a la que un agente pueda acceder, el Consultor de Gestión puede responder preguntas como "¿cuánto representa el costo laboral sobre las ventas de este trimestre?" o "¿cuánto me cuesta el sector de reparto por mes?" y mostrarlo en el estado de resultados junto al resto de los gastos.

Para hacer la cuenta con sus propios sueldos y la alícuota que le corresponde, use la calculadora de costo laboral. Si quiere ver el costo laboral como parte de un tablero de gestión que responde por WhatsApp, coordine una demo.