Qué es una cuenta corriente: bancaria y comercial

Qué es una cuenta corriente depende de quién pregunte. Para el banco es la cuenta que admite cheques y saldo negativo; para su sistema de gestión es el saldo que un cliente le debe o que usted le debe a un proveedor. El dueño de una pyme convive con las dos, y confundirlas cuesta plata. Esta guía explica cada una, en qué se diferencia una cuenta corriente bancaria de una caja de ahorro, cuándo una empresa necesita la primera y cómo se administra la segunda.

Qué es una cuenta corriente bancaria

Es una cuenta a la vista que el banco abre a nombre de una persona o de una empresa, con tres características que la distinguen:

• Admite cheques. El titular puede librar cheques comunes y de pago diferido, en papel o como ECHEQ, y depositar los que recibe. Para una SRL o una SA es, en la práctica, la cuenta que los bancos ofrecen para operar.
• Puede tener saldo negativo si el banco otorga un acuerdo en descubierto: un límite hasta el cual la cuenta puede quedar en rojo pagando intereses por los días utilizados. Sin acuerdo, un cheque sin fondos se rechaza, con multa, informe a la Central de Cheques Rechazados del BCRA y, si se repite, cierre de la cuenta.
• Tiene costo. Comisión mensual de mantenimiento, costo por chequera y, en cada movimiento, el impuesto a los débitos y créditos (Ley 25.413): 0,6% sobre cada depósito y 0,6% sobre cada extracción o pago. Una empresa que mueve $20 millones por mes paga unos $240.000 solo de ese impuesto. Una parte se toma como pago a cuenta de Ganancias; el porcentaje depende de la categoría MiPyME y lo confirma el contador.

No hay límite de extracciones ni de transferencias, y el resumen mensual es la base de la conciliación bancaria.

Caja de ahorro: en qué se diferencia

La caja de ahorro es la cuenta para guardar y mover plata sin operar con cheques. El BCRA obliga a los bancos a ofrecerla en pesos sin costo de mantenimiento, con tarjeta de débito incluida. No admite cheques ni saldo negativo, y sus movimientos están exentos del impuesto a los débitos y créditos. Está pensada para personas humanas: un monotributista que recién empieza puede cobrar y pagar desde una caja de ahorro, pero una sociedad opera con cuenta corriente.

La diferencia entre caja de ahorro y cuenta corriente, entonces, no es de "mejor o peor" sino de para qué sirve: una es para ahorrar y pagar sin costo, la otra es para operar comercialmente.

Cuándo una pyme necesita cuenta corriente bancaria

Hay tres situaciones en las que la caja de ahorro deja de alcanzar:

1. Recibe cheques de pago diferido. En la venta entre empresas es habitual cobrar con cheques diferidos, que pueden tener hasta 360 días de plazo (Ley 24.452). Para depositarlos a nombre de la empresa, descontarlos en el banco o endosarlos a un proveedor, hace falta una cuenta corriente.
2. Paga a proveedores con cheques propios. Muchos proveedores aceptan cheque diferido como forma de financiar la compra. Para librarlos hay que tener cuenta corriente, y conviene que el banco otorgue descubierto por si un cobro se atrasa el día del vencimiento.
3. Necesita financiarse por días. El descubierto acordado es la línea de crédito más flexible que tiene una pyme: se usa cuando hace falta y se paga interés solo por los días en que la cuenta estuvo en rojo. Es cara comparada con un préstamo a plazo, pero resuelve el desfase entre pagar sueldos el 4 y cobrar a los clientes el 15.

Antes de abrirla, pida al banco el detalle de comisiones por escrito: mantenimiento, chequeras, costo del acuerdo en descubierto y tasa. Las diferencias entre bancos son grandes y no las vamos a inventar acá.

La cuenta corriente comercial: clientes y proveedores

La cuenta corriente comercial no tiene nada que ver con el banco. Es el registro de lo que un cliente le debe (o lo que usted le debe a un proveedor) cuando se vende a plazo: la mercadería sale hoy y se cobra a 30, 60 o 90 días. Cada factura suma al saldo; cada recibo, nota de crédito o devolución lo resta.

El dueño necesita mirar cuatro datos de esa cuenta:

• Saldo. Cuánto debe el cliente hoy, en total.
• Antigüedad de saldos. Cuánto de ese saldo está al día y cuánto vencido, separado en tramos: 0 a 30 días, 31 a 60, 61 a 90 y más de 90. La antigüedad de saldos es el informe que ordena la cobranza.
• Límite de crédito. El máximo que la empresa decidió fiarle a ese cliente. Cuando el saldo supera el límite, el sistema debería frenar la venta o pedir autorización.
• Imputación. A qué facturas se aplicó cada pago. Un pago sin imputar deja facturas "vencidas" que en realidad están cobradas, y arruina el informe de antigüedad.

En un sistema de gestión todo esto vive en el módulo de cuentas corrientes. Distribuidora Modelo SRL, una empresa inventada, tiene 180 clientes en cuenta corriente con un saldo total de $62 millones: $44 millones al día, $11 millones vencidos entre 31 y 60 días, $5 millones entre 61 y 90 y $2 millones de más de 90 días. Ese último tramo son cuatro clientes, dos de ellos con el límite de crédito superado sin que nadie frenara las ventas. Con la misma lógica, la cuenta corriente de proveedores dice cuánto debe la empresa y cuándo vence cada factura.

La rutina para que ese saldo no se estire está en cómo bajar las cuentas corrientes vencidas. El Consultor de Gestión de Pulso lee el módulo de cuentas corrientes de su sistema y responde por WhatsApp preguntas como "¿quiénes tienen saldo vencido de más de 60 días y cuánto?" o "¿qué clientes superaron su límite de crédito?". No lee la cuenta bancaria ni mueve plata: trabaja sobre los datos que su equipo ya carga. Si quiere ver las cuentas corrientes de su empresa respondidas así, puede coordinar una demo.