Conciliación

Conciliar es poner lado a lado dos registros que deberían coincidir y explicar cada diferencia. La más común es la bancaria: el extracto del banco contra el libro de la empresa. Las diferencias típicas son cheques emitidos que todavía no se debitaron, depósitos en tránsito, comisiones e impuestos que el banco cobró y nadie cargó, y errores de tipeo. También se concilian cuentas corrientes: el resumen que manda un proveedor contra lo que la empresa tiene registrado de ese proveedor.

Una conciliación al día evita dos problemas: pagar dos veces una factura que ya estaba cargada y descubrir tarde un débito del banco que no se esperaba. En la práctica es un trabajo mensual, o semanal en empresas con muchos movimientos, y el resultado es una lista corta de partidas pendientes con su explicación.

Transportes Ejemplo SA cierra abril con un saldo contable en el banco de $14.600.000 y un extracto que dice $13.950.000. Al conciliar aparecen tres cheques emitidos por $520.000 que el proveedor no depositó, $95.000 de impuesto a los débitos y créditos que no estaban cargados y una comisión de $35.000. Explicada la diferencia de $650.000, el contador carga los dos movimientos que faltaban y el saldo cierra.

El Conciliador hace la parte de este trabajo que corresponde a comprobantes de proveedores: cuando llega una factura, la compara con la orden de compra y con lo que ya está cargado en el sistema, marca diferencias de importe o de cantidad y recién después de la aprobación de una persona la registra. La conciliación bancaria propiamente dicha sigue siendo del contador; el Consultor de Gestión puede responder qué saldo muestra el sistema para cada cuenta.