Retención

La retención opera en el momento del pago, al revés que la percepción. Quien paga una factura, si es agente de retención (de IVA, de ganancias, de ingresos brutos, de seguridad social), separa un porcentaje del importe, lo ingresa al fisco a nombre del proveedor y le entrega al proveedor el resto más un certificado de retención. El proveedor cobra menos de lo facturado, pero toma el certificado como pago a cuenta de su impuesto. Los porcentajes y los mínimos no sujetos a retención dependen de cada régimen y se actualizan; los publica ARCA para los impuestos nacionales y cada provincia para ingresos brutos.

Para la pyme que vende a empresas grandes, las retenciones son parte de la cobranza: una factura de $10 millones puede cobrarse $9,2 millones más certificados. Si nadie concilia los certificados contra los pagos, la cuenta corriente del cliente muestra un saldo pendiente que nunca va a entrar, y el impuesto se paga dos veces: una por retención y otra en la declaración.

Consultora Ejemplo factura $8 millones más IVA ($9,68 millones) a una empresa agente de retención. Al pagar, el cliente retiene ganancias e IVA por un total de $512.000 y transfiere $9.168.000. En el sistema, la cobranza se registra por $9,68 millones: la transferencia más la retención, con los dos certificados adjuntos. El mes siguiente, la consultora descuenta esos $512.000 de sus propios impuestos. Sin los certificados, habría quedado un saldo "impago" de $512.000 en la cuenta del cliente.

Cuando el Consultor de Gestión informa un saldo de cuenta corriente de cliente y detecta diferencias chicas y recurrentes entre lo facturado y lo cobrado, señala que pueden ser retenciones sin aplicar, que es un patrón frecuente en empresas que venden a grandes compañías. Del lado de los pagos a proveedores, el Conciliador registra las retenciones que la empresa practica cuando están cargadas en el sistema.