Libro IVA Digital

El Libro IVA Digital es el registro electrónico de las operaciones de compra y venta que un responsable inscripto presenta a ARCA cada mes, comprobante por comprobante: fecha, tipo, letra, punto de venta, número, CUIT de la contraparte, neto, IVA por alícuota, percepciones, exentos. Reemplazó desde 2019 al régimen informativo de compras y ventas (CITI) y a los libros de IVA en papel. ARCA precarga las ventas (porque autorizó cada CAE) y las compras que informaron los proveedores; el contribuyente confirma, corrige y agrega lo que falta. Una vez presentado, de ahí sale la declaración jurada mensual del impuesto.

Lo que vuelve laborioso al Libro son las compras: ARCA conoce las facturas que los proveedores emitieron a nombre de la empresa, pero la empresa tiene que tenerlas cargadas en su sistema para que coincidan. Cada diferencia entre lo que ARCA precarga y lo que el sistema tiene es una factura que llegó y nadie registró, o una que el proveedor emitió mal.

Carpintería Industrial Ejemplo presenta su Libro IVA Digital el día 15. ARCA precarga 92 facturas de compra; el sistema de gestión tiene 85. La administrativa busca las siete que faltan: cuatro llegaron por mail y quedaron sin cargar, dos son de servicios que se pagan por débito automático y una es de un proveedor que facturó a la empresa por error. Las seis válidas suman $1,9 millones de crédito fiscal que, sin esa comparación, se hubieran computado tarde o nunca.

El Conciliador apunta a que esa comparación de fin de mes dé cero diferencias: cada factura de proveedor que entra se carga cuando llega, con neto, IVA y percepciones discriminados y CAE verificado. El Consultor de Gestión puede listar las compras del mes registradas en el sistema con el detalle que el Libro requiere, para que el contador las cruce con lo que ARCA precarga.